中美税收制度有哪些不同？
税收制度是指国家（政府）以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。
中美作为全球最大的两个经济体，在社会制度、经济发展道路、税收制度方面都有着很大差异。尤其是税收制度方面的差别更为明显，税负高低也各不相同。通过分析、比较两国之间的差异，可以使我们更加深刻地了解两国税收制度的不同特点，以及各自的利弊，认真学习他人的优点，取长补短，进一步完善我国的税收制度。
美国税收制度迄今已经历了200多年的发展历程，被认为是世界上最完备的税收体系，但在美国也有另一种声音，他们认为本国税收体制具有过于复杂、税收负担过重、缺乏对经济的刺激作用、有失公平”等弊端。
因此，许多美国财税专家及学者正在朝着简化税制、推行增值税的方向做深入的探索，以求建立一个更科学、合理的税制。
下面笔者就从以下五个方面来具体分析、比较一下中美税收体制，看看存在哪些差异：
一、税制结构不同
美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级，对各层级的议会和选民负责，不存在上下级关系。中国于1994年建立了分税制”的财政管理体制，虽然按照中央和地方划分了税种和收入，但实际上税权仍高度集中，税收立法权统一归于中央。
美国是一个以直接税为主体的国家，直接税主要面向个人征收，调节收入分配的功能更为突出。中国则以间接税为主，有利于筹集财政收入，主要由企业纳税，顺周期”特征显著。
在美国2024财政年度中，直接税占比为72.6%，其中个人所得税和社保税是主要来源，在美国税收总收入中分别占比为40.8%和26.8%。联邦政府以个人所得税和社保税为主，州政府以个人所得税和销售税为主，地方政府以包括房地产在内的财产税为主。
联邦一级的个人所得税收入占联邦财政收入的36%，社会保险占比为31%，公司所得税占比为8%，消费税、关税、遗产税、赠与税和其他各项税收占财政收入的比例为7%。
2024年，中国约90%的税收以企业为征收对象，包括增值税占比36.8%、企业所得税23.6%、消费税7.8%等。而个税由于覆盖的人群较少，并且在基本扣除额持续提高的情况下，个税占比仅为7.5%。
从税收结构上看，中美两国的税种设置不同。美国没有增值税，而增值税则是中国的主要税种。社保在美国是以税的形式征收，在中国是以费用的形式收取，目前正在逐步改为由税务部门统一征收。
二、税负不同
税负，是指因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面，也称为税收负担率，是应交税费与主营收入的比率。
从中美两国税负情况的对比来看，存在较大差别；中国企业缴纳的各种税占税收总额度90%，个人缴纳的各种税仅占税收总额度7.5%。美国企业纳税额占全部税收总额度25%，而个人纳税在税收总额中的占比为75%。
中国企业所得税采取单一比例税率，税率为25%，一次性征收。而美国企业所得税是联邦、州和地方政府重复征收，而且对企业所得分红和企业留存部分再按15%的税率征收一次，这样算下来，美国的企业所得税要征收4次，最高税率达70%。
中国虽然没有设置社保税，但中国企业缴纳的养老保险金和失业保险金，实际上相当于美国的社保税。中国企业缴纳的养老保险金和失业保险金的比例为工资额的22%左右，美国企业缴纳的社保税为工资额的6.2%。
中国企业缴纳的医疗保险金为工资额的10%左右，美国企业仅为1.45%（美国为老年医保，覆盖面窄）。此外，中国企业还承担了其余4金”，占工资总额的40%左右。而美国企业没有住房公积金，为员工承担的各类保险加起来还不到工资总额的8%。
今年3月，美国财长耶伦表示，美国的企业税与其他发达国家相比过低，未来可能会通过加税的方式，来支持拜登政府的10年长期投资计划。3月30日，美国媒体详细披露了拜登的加税计划。
该计划包括：将企业所得税税率从目前的21%大幅提升至28%，并且将收入超过40万美元高收入人群的最高个人所得税税率，恢复至特朗普减税之前的水平39.6%。如果这项加税计划得以实施，未来10年，将可以为美国政府增加接近1万亿美元的财政收入。
美国整体的税收负担率一直在16%-20%之间，2016年特朗普实施减税政策后，下降至15.58%。中国人均收入虽然低于美国，但整体的税收负担率从2008年起就已经超过了美国。目前我国的整体税负为16.05%。
从个人收入所得税税率的对比中可以看出，美国个人所得税的征收标准是高于中国的，尤其是中低收入人群的税收负担要远高于中国。中国最低收入人群的个人所得税税率为3%，而美国这部分人群的个人所得税税率为10%。
总之，从国家整体税收负担的情况来看，中国已经超过了美国的税负水平，也就是说，我国国民收入中用来交税的部分超过了美国。
三、个税设置、税率以及计算方法上存在较大差异
所得税的设置不同
美国为综合所得税；中国为分类所得税。美国个人所得税的征收，一般以家庭为单位，纳税人全年的各种形式的收入都必须纳入税基。中国则是根据不同来源，配以适用税率来计算其所得税。
税率结构不同
美国个人所得税实行统一的6级超额累进税率。对纳税申报者按照单身、已婚夫妇、户主、鳏夫或寡妇等4类划分，每一种身份都有其适用税率表，并依据一定指数，每年对税率表进行调整。
中国个人所得税实行超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得超额累进税率为7级；个体工商户生产经营所得和企事业单位适用5级超额累进税率；劳务报酬适用3级超额累进税率。
计算方法不同
美国个人所得税应纳税额的计算，是对纳税者的年度纯收益的计算，是对纳税者的年度纯收益进行统一征税，税基较宽，涉及到费用扣除项目种类较多，在初算税负的基础上，还可以进行一定抵免扣除。
中国个人所得税应纳税额，分为4种情形采取不同的计算方法，而且在纳税时间上，选择按月或按年对应纳税所得额，纳税形式多样，针对性强。在计算方法上，引入了速算扣除数来简化应纳税额的计算。
中国中等收入群体90%以上的收入由工资薪金组成，而这部分收入已经全部被纳入了税收体系，而很多高收入群体的收入都来源于其他渠道，或各种隐性收入，而这部分收入按照当前中国的税收体制，是无法将其纳入其中的。
这一现状所导致的结果就是，中国的个人所得税起不到调节收入分配的作用，国家一直强调的共同富裕目标也难以实现。
由此可见，税收制度改革的当务之急，是应该尽快地完善个人收入所得税制度，适当降低对中等收入群体的个税征收，将高收入群体的各种非法避税渠道和避税行为，全部纳入到税收体制之中，只有这样，才能真正发挥出税收作为杠杆对国民收入的调节作用。
四、企业所得税差别较大
美国2024年公布了税法改革方案，名为减税与就业法案”，对企业与家庭实施减免税款，鼓励企业带回留存在海外的收入，阻止就业与企业外流。这一税收法案的实行可以达到两个目的，一方面，推动企业税负水平的大幅降低，减轻企业负担，将企业所得税税率由35%降为15%。
另一方面，进一步减轻个人税收负担，简化了个人所得税税率档次，降低了最高档税率，即由原来的10%、15%、25%、28%、33%和39.6%，简化为10%、25%和35%，此举取消了最低限税额、全球课税收制和净投资所得额，提高了个人所得税免征额，降低了中产阶级的税负水平。
与美国企业相比，中国企业的税负明显偏重。曹德旺曾指出，自己之所以要投资10亿美元在美国建厂，之前已经对中美两国在土地、能源、劳动力成本等方面进行过比较，他特别提到，中国制造业的综合税负比美国高35%，并认为这是导致中国制造业踟蹰不前的原因之一。
中国企业除了正常的纳税之外，还要承担许多其他收费，如行政收费、基金、社保等各种收费，这无疑加大了企业的经营成本，造成了企业整体经营负担过重。
五、中国非税收入占比大幅超过美国
财政收入包括税收收入和非税收入两部分，在非税收入方面中国占比远超美国。美国的非税收入主要包括公共设施使用者收费，机场和公园收费、行政性收费、捐赠、政府所有的企业和公共财产收入。
中国的非税收入包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。由于收费行为难以约束，存在收费主体多元化的现象。美国联邦非税收入在其财政收入中的占比为5%，而中国2018年的非税收入在财政收入中的占比为14.7%。
结语
税收的本质是取之于民、用之于民、造福于民”。通过中美两国税收制度的对比，可以看出，中国税收体制中存在的最大的弊端，一是企业税负过重；二是个人所得税税制仍存在许多不合理之处，这就使得税收的收入分配调节功能难以发挥出来，而国家以消费拉动经济，促进中国经济经济实现双循环的目标也缺乏内需动力。
笔者认为，下一步应该加快税收体制改革，一是要减少一些不必要的行政费用，降低企业负担；二是要深化个税改革，扩大征税群体，尤其是要加大对高收入群体隐形收入的征收覆盖面，同时继续提高中等收入群体的税收抵扣，使税收制度真正起到调节纳税人之间利益分配的杠杆作用。
美国有哪些州是免税的？免得是什么税？
在美国这个多元化和复杂的税收体系中，免税州成为了众多企业和个人心中的税收天堂”。那么美国到底有哪些州是免税的呢？它们又免除了哪些税种呢？本文将为您一一揭晓。
免税州的概览
美国共有五个州被普遍认为是免税州，它们分别是：阿拉斯加州（Alaska）、特拉华州（Delaware）、蒙大拿州（Montana）、新罕布什尔州（New Hampshire）和俄勒冈州（Oregon）。这些州在税收方面享有独特的优惠政策，吸引了大量企业和居民的关注。
免税的具体税种
1. 州销售税（Sales Tax）
这五个免税州最显著的共同点是免除了州销售税。州销售税是美国各州政府的重要收入来源之一，但在这些免税州内，消费者在购买商品时无需额外支付销售税，从而降低了购物成本。这一政策对于零售业、旅游业以及日常消费者来说都是一个巨大的福音。
2. 其他可能免除的税种
需要注意的是，虽然这些州免除了州销售税，但它们在其他税种上可能仍有征收。例如：
个人所得税（Income Tax）：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州等州免除了个人所得税，但并非所有免税州都如此。在本文提及的五个免税州中，阿拉斯加州和新罕布什尔州（针对利息和股息收入）也免除了个人所得税，但其他州则可能有所不同。
企业所得税（Corporate Income Tax）：美国的企业所得税是联邦税，各州在此基础上可能加征州级企业所得税。然而，免税州并不意味着完全免除企业所得税。实际上，这些州可能通过其他方式（如税收抵免、减免等）来降低企业的税负。
特许税（Franchise Tax）：一些州可能会征收特许税，这是对企业或组织在州内经营的一种许可费用。然而，并非所有免税州都征收特许税。例如，内华达州、德州、华盛顿州、俄亥俄州、南达科他州和怀俄明州等州免除了特许税。
美国卖家如何解决不同州复杂的销售税问题？快来对号入座！
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按照美国税法规定，中国的跨境电商卖家需要缴纳两种税收：1. 企业所得税 2. 州属销售税（）。
如果中国跨境电商卖家是以中国公司的名义在网站上进行销售，那么会被定义为非美国税收居民企业。按照美国联邦税法以及大部分州政府规定，中国跨境电商卖家，就算你是用中国公司的名义在网站上经营，只要你将商品销售到了美国，不管销售金额多少，都需要在美国申报所得税2018年，美国最高法院决定在每个州增加销售税征收法案，对有经济关联而产生的远程销售的在线零售商征收销售税。尽管电商平台实行代扣代缴，卖家还是有义务进行销售税的申报。其实美国的销售税跟欧盟国家的VAT一样，卖家必须要在有仓库的国家注册并缴纳VAT，也就是销售税。如果你也有亚马逊的欧洲站点，这个就不难理解。目前亚马逊在美国有110多个FBA仓库，卖家需要在使用仓库所属的州，注册及申报销售税。
之外，卖家还需要在超过远程销售阈值的州注册并申报销售税，比如说印第安那州，从2018年7月1号开始在卖家与州之间产生经济关联的基础上，远程销售阈值在印第安那州是一年之内不超过10万美金，或者不超过200个订单，超过的话就会产生经济关联，意味着卖家需要按照州税局给定的频率来申报和缴纳销售税。
电商平台帮助卖家实行代扣代缴，卖家虽然不需要缴纳税金，但是还是有责任申报销售税。
不同的州的不同情况
美国52个州的相关法规都有所不同，你在哪个州销售？快来对号入座！
企业所得税：跨境电商卖家如果在境外没有实体，只是通过网上销售商品，一般来说是不需要在当地国家申报所得税，但是根据美国不同州税法的规，对于中国卖家所得税申报有不同的定义。
主要采纳了两个方面：
1.是否在当地有实际的经济存在；
2.在州内的总销售超过了一定的限额。
有一些州并没有采纳任何一项条款，所以卖家不需要在这些州申报所得税，比如说特拉华州；相反有一些州采纳了以上两个条款。
有一些采纳的是第一种，必须在当地有实体存在，比如说科罗拉多州；有一些采纳的是第二种，比如说夏威夷，在夏威夷的总收入超过了10万美金，或者是200个订单，就需要在夏威夷申报所得税。
美国的所得税需要每一年申报一次。一般来说，如果企业没有在规定的时间内申报所得税，州政府会发信或者是寄罚款给商家，但是中国的卖家在美国并没有信件地址，很有可能这些信件会寄到亚马逊的地址，或者寄给卖家在中国的地址。如果卖家没有在规定的时间内回复税局进行处理，就有可能造成平台对账户销售权限的影响。
州属销售税：美国有52个州，每个州有不同的远程销售限额，实行缴纳远程销售税的时间也不一样。
美国销售税基本上是州税，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收，各州税率有很大不同。美国各州所根据的税率应用原则”有两种：一种是根据消费者收货地税率收取，另一种是按卖家发货地税率收取。但是对于远程卖家而言，大部分州都适用收货地原则。
以下是各种收税原则详图：
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美国销售税基本上是州税，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收，各州税率有很大不同。美国各州所根据的税率应用原则”有两种：一种是根据消费者收货地税率收取，另一种是按卖家发货地税率收取。但是对于远程卖家而言，大部分州都适用收货地原则。
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