百问百答 ∣ 什么是离岸贸易？

编者按：在习近平总书记发表4.13”讲话两周年即将到来之际，海南自由贸易港的脚步也越来越近了。我们特开设百问百答”专栏，进行相关知识介绍与普及，目的是使广大读者更好地了解自由贸易试验区、了解自由贸易港、读懂国家重大战略、把握海南发展机遇。

国务院印发的《中国（海南）自由贸易试验区总体方案》指出，支持开展橡胶等大宗商品现货离岸交易和保税交割业务。支持跨国公司、贸易公司建立和发展全球或区域贸易网络，打造区域性离岸贸易中心。

什么是离岸贸易？

离岸贸易是近二三十年出现的一种新型国际贸易，是国际转口贸易业务的延伸和发展，主要目的就是降低企业进出口运营成本，最关键的特征是订单流、货物流和资金流三流”分离。

离岸贸易一般通过离岸公司操作，离岸公司泛指在离岸法区（如自贸区、自贸港）内成立的公司。离岸公司开展离岸业务通常没有任何税收负担，离岸法区政府一般只向离岸公司征收年度管理费，不再征收其他任何税款。

运作方式：A国的买方和B国的卖方根据设在C国离岸公司的要求，直接完成货物的买卖，期间所有物流不经过C国，但贸易结算由C国的离岸公司负责。

以海南为例，一家跨国公司从越南采购原材料，送到马来西亚去加工，最后把产品卖到新加坡，这期间所有物流不经过海南，但是合同订单、资金收付、航运物流、保险、贸易融资等都通过设在海南的离岸公司进行。

由于离岸贸易涉及的货物，主要发挥了金融市场的国际结算功能，对本国（地）的国际贸易统计而言，与涉及的进出口业务毫无意义，因而被称为离岸贸易。

发展离岸贸易有何意义？

离岸贸易实质是货物运输在海外，资金结算在国内，这种贸易模式使资金流和信息流向离岸法区汇聚，国际订单量增加，贸易结算规模增加，贸易决策中心集聚，同时还会吸引资金运营商、新型贸易商和高端商贸人才集聚，从而进一步强化离岸法区所属国或地区的国际贸易中心的功能。

离岸贸易是目前国际上自由贸易港的重要业态，离岸业务成熟与否代表了区域的国际市场竞争力和配置全球市场资源的能力。有专家指出，只有当离岸贸易服务量占全球跨国交易总量的10%及以上，才能称之为国际贸易中心，才能获得全球市场的话语权、定价权和规则制定权。”

例如，香港和新加坡就是当今全球范围内离岸贸易最为发达的国家和地区代表，离岸贸易是香港和新加坡的第一大贸易方式，通过这种贸易吸引总部机构集聚，掌握全球的贸易网络，对全球贸易进行主导和控制，大大提升香港和新加坡作为亚太区国际贸易中心城市的影响力。

随着海南自由贸易港建设的加快推进，未来海南可以通过总部集聚进行离岸贸易，以离岸贸易提升总部经济的发展空间和层次，成为中国参与全球贸易资源分配的重要战略支点。

关于自贸试验区（自由贸易港）的知识还有很多。想进一步了解吗？请关注中国海南自贸区港”微信公众号，且听下回分解。

（作者：萧人齐；图片来源于网络）

上海离岸通”再升级，新增离岸贸易业务辅助模块（税务端）”

4月29日，离岸贸易高质量发展”主题活动举办。 主办方供图

为促进保税区域全面对标国际高标准经贸规则、提升全球资源配置能力，上海自贸区保税区域依托离岸通”平台功能及离岸转手买卖印花税政策优势，积极推进保税区域离岸贸易能级提升。4月29日，离岸贸易高质量发展”主题活动在外高桥保税区举办。

离岸贸易是货物运输在海外、资金结算在国内的特殊贸易模式，促进贸易的资金流和信息流向总部型企业集聚，对总部所在地的贸易、金融、配套服务等方面发展具有强大的带动作用。离岸业务的规模也代表了一个区域的国际市场竞争力和全球市场资源配置能力。

为助力上海自贸试验区保税区域离岸贸易加速进入常态化、规范化、规模化发展，2024年10月，全国首个整合境外数据用以支持贸易真实性审核的辅助信息平台——离岸通”平台正式上线。该平台通过对境外港口装卸、海关报关等物流数据进行整合分析和交叉比对，破解离岸贸易订单流、货物流和资金流三流”分离带来的真实性审核难题。目前，平台已整合19个国家的海关报关信息、覆盖180多家船公司、全球21000多个集装箱港口和码头信息，以及全球50%的航空货运信息，为上海提升全球资源配置能力提供了有力支撑。

为积极贯彻落实离岸贸易印花税优惠政策有效实施，保税区管理局进一步优化离岸通”平台，新增离岸贸易业务辅助模块（税务端）”，协助做好离岸贸易免征印花税风险联合监管和风险应对闭环管理工作，为监管部门间的数据交流提供辅助支撑。

作为上海的重要贸易枢纽，上海自贸试验区保税区域以传统贸易产业的更新迭代形成各类总部型企业的集聚高地，在离岸贸易探索沿革、产业基础方面均走在全国前列，是中国离岸转手买卖业务发展先发区和重要的集聚区。

保税区管理局根据区域内企业离岸贸易发展的实际需求，在人民银行和外汇管理局等金融部门的支持下，不断强化制度创新优势，自由贸易账户和外汇账户结算功能双双取得突破。一批区内企业纳入货物贸易结算便利化试点，加速贸易模式整合升级，三星半导体、索尼电子、赛默飞世尔等成长为离岸贸易标杆型企业；跨国公司的业务整合也进一步加速，英飞凌、沙特基础等企业逐步将海外业务向区内转移。2023年，保税区域开展离岸转手买卖企业共300余家，区内企业在全国商业银行开展离岸转手买卖业务收付总额常年占全市约80%，吸引了跨国企业将离岸业务由境外主体向上海主体转移，助力企业开拓离岸业务新模式，提升上海自贸区国际资源配置能力。

本次离岸贸易印花税优惠政策落地将有利于保税区域推行与国际高标准经贸规则相衔接的制度创新，有效降低企业开展离岸贸易的运营成本，全面提高保税区域发展离岸贸易的国际竞争力。

下一步，保税区域将用好政策支持优势、服务便利优势、监管协同优势，发挥好离岸贸易印花税优惠政策”作用，更好地发挥离岸通”平台的优势，围绕打造更加专业化、多元化、国际化的贸易生态圈做文章，助力保税区域企业开拓离岸业务新模式、培育新的利润增长点，全面提高保税区域发展离岸贸易的国际竞争力，进一步提升上海离岸贸易业务规模，释放外贸发展新动能。

大力发展离岸转手买卖，助力跨国集团统筹发展在岸业务和离岸业务

2024年8月，《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区总体方案》及《关于促进中国（上海）自由贸易试验区临港新片区高质量发展实施特殊支持政策的若干意见》（以下简称特殊支持政策50条”）等推动临港新片区实现更深层次开放的政策意见陆续出台，特殊支持政策50条”明确了新片区内企业可开展真实合法的离岸转手买卖业务，并支持金融机构可参照国际通行规则，为新片区内企业开展离岸转手买卖业务提供高效便利的跨境金融服务。临港新片区成立后，区内企业阿特拉斯·科普柯（上海）工艺设备有限公司积极探索新型国际贸易，率先通过中国银行上海自贸试验区新片区分行，完成首笔新片区离岸转手买卖资金结算。

一、主要做法

阿特拉斯·科普柯（上海）工艺设备有限公司成立于2008年，注册资金3840万元人民币，由阿特拉斯·科普柯（中国）投资有限公司100%出资成立，主要从事空气压缩机等通用设备的制造。近年来，随着阿特拉斯在集团内战略地位的逐步提升，集团内生产及技术资源倾斜，企业产能产量不断提升，催生出了更为多样化的新型国际贸易业务模式。

2018年，集团决定通过改变区域采购及销售模式，重新统筹安排自身内部资源及布局，将原有进口组件、国内组装、出口境外”的业务模式，转变为境外完成组装后直销到下游境外指运地”。转变模式后，阿特拉斯（上海）成为了中间商，采购和销售都在境外，货物流不经过中国，形成离岸转手贸易结构。临港新片区设立之前，离岸转手买卖因其贸易上下游都在境外，且货物流不经过中国的特征，一度出现了大量虚假离岸转手买卖，被用于贸易逃汇或者是构造贸易境内外套利。因此，监管部门近几年不断加强检查力度，银行提高展业标准，采取白名单管理，使离岸转手买卖业务量呈现断崖式下跌。在此过程中，多数境内银行出于风险考虑，大规模叫停离岸转手买卖业务，也直接影响到了部分背景真实的离岸转手买卖业务正常开展。

中国银行上海自贸试验区新片区分行第一时间与阿特拉斯建立联系，形成新型国际贸易业务讨论小组。通过对过往交易单据的研究、与公司采购销售同事的业务交流以及对公司内部合规管理机制健全情况的了解，严格落实展业三原则”，在深入分析了贸易结构商业合理性、货物运输方式合理性、贸易收支定价合理性、以及阿特拉斯开展该业务的决策合理性后，由中国银行上海自贸试验区新片区分行梳理汇总阿特拉斯办理离岸转手买卖的资金结算流程、配套金融服务以及风险防控整体方案。

该方案的亮点在于在资金结算上，目前商业银行开展的离岸转手买卖资金结算一般以正本海运提单作为物权凭证用于资金结算，而阿特拉斯的业务依托空运单进行结算，该业务突破点通过一事一议”的方式得到了监管部门的准入备案。

二、实践效果

在离岸转手买卖业务方案获得监管部门同意后，阿特拉斯（上海）立即联系集团总部委派亚太区的采购和销售订单，由阿特拉斯（上海）作为指定的贸易服务中间商。2024年四季度，阿特拉斯（上海）已通过中国银行自贸区新片区分行成功完成5笔离岸转手买卖收汇确认，并将资金汇入外汇账户。伴随着后续对外支付手续的完成，阿特拉斯（上海）将实现业务转型，获得贸易价差收入，找到新的利润增长点，为阿特拉斯（上海）提升亚太区市场份额创造了有利条件，也是跨国公司借助上海自贸新片区实现高质量转型发展的重要体现。该笔离岸转手买卖金融服务落地后，中国银行上海分行通过多渠道的媒介新闻传递，在市场上形成了较好的宣传效应，前来咨询的企业络绎不绝，加快了企业布局临港新片区的决策进度。