亚马逊欧洲站必须办理VAT了吗？

亚马逊欧洲站英国站和德国站已经是强制要求要办理VAT了，2018.09月30号之前亚马逊要求卖家一定要提交税号，德国增值税法2024.1.1号正式生效。

亚马逊VAT是什么意思？亚马逊VAT申请步骤

亚马逊VAT是什么意思呢?VAT全称是VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，即货物售价的利润税。当卖家销售的产品进入英国，产品需要缴纳进口税，当产品销售完成后，卖家可以退回进口增值税，再按销售额缴纳相应的销售税。

如何申请英国站VAT注册?

1.注册VAT需要的资料如下：

1)公司营业执照、法定代表人护照或身份证，证照要求三证合一的营业执照和法定代表人的身份证(或护照)翻译成英语，加盖翻译公司公章和翻译专用章;

2)其他资料和授权书：税局648文件、销售报表、C79，若是零申报，则需零申报函;

2. 申请VAT注册流程：

亚马逊英国站卖家注册VAT分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。

1)线上注册

线上通过在税局官网申请HMRC Gateway Account来完成注册，并在以后通过此Account来进行申报;线上注册全程可跟踪查询，还可以申请加入Flat Rate Scheme与Annual Accounting Scheme;并且线上注册可同时申请EORI号码，进口VAT申报，但有时需补充资料时，税局可能会邮寄纸质资料到你的地址，过程稍慢。可以联系专业工作人员为你快速办理。

2)线下注册

线下注册通过填写纸质表格并邮寄给税局完成注册, 税局会将VAT资料信息发送到你的Gateway Account或者邮箱，你便可用其进行申报纳税。采用线下注册，若资料完整准确，税局会将纸质VAT证书直接邮寄到你在中国的商业地址，你再根据证书上面的信息，在税局官网上创建Gateway Account进行申报注册。

事实上，VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在在商品进口到英国海外仓时你缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT你也需要缴纳。

假如你的产品使用的是FBA发货或者英国本地仓储进行发货，那么你就需要缴纳英国的VAT增值税，建议大家尽早注册VAT号码并申报和缴纳税款，以免带来不必要的麻烦影响正常的销售情况。

亚马逊英国站VAT重大调整，法国站是否面临改变？

随着跨境电商的发展，各国对跨境电商的征税制度也在不断完善，上个月，亚马逊就曾发布公告称，若卖家违反了VAT法规，将关闭其英国账户。亚马逊英国站早已开始行动，法国站是否也行将面临重大调整？Lengow法国乐售公司大中华区销售总监张润带你一探究竟。

法国VAT的前世今生

法国是税收制度很完备的国家，无论是个人或者企业，都有严格的监管制度，想逃税原则上基本是不可能的。但凡事总有例外，这个例外就是针对欧盟以外的电商平台卖家的增值税问题。

增值税1954年起源于法国，后来迅速风靡欧洲，是以流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1967年欧盟的第一和第二指令在原来的六个成员国开始实行。今天欧盟的28个成员国都征收增值税了，这也是加入欧盟的前提条件，而且标准税率不得低于15%，法国的税率为20% （部分品类可享受低税率，如食品是5.5%）。增值税是欧盟税收协调制度的基石，影响力很大，它支撑着欧盟范围的自由贸易，并保证欧盟的基本自由-货物/资本/人员的自由流动。

法国VAT现状

从去年开始英国和德国的VAT问题引发了欧洲跨境圈的一股血雨腥风，在此就不赘述了，着重谈谈法国的现状吧。

首先，中国自发货的卖家无须考虑增值税问题，这个风险由买家承担。取包裹时有可能被海关抽查，运气不好被抽中，就由买家补交增值税。

其次，对于非自发货的卖家，有一个好消息是，目前中国卖家在法国电商平台上销售，VAT号码不是强制性条件。

这倒不是因为法国不差钱，不在乎这个税款缺口，究其原因，有两点：

一、法国税收部门还没有拿到Amazon等各大平台在法国的销售数据；

二、法国对于跨境电商这种新型经营模式反应不够积极，对于中国公司注册法国离岸VAT也是持排斥态度。通常在西方国家，外籍企业申请当地税号需要税务代理或者税务负责人，前者没有税务连带责任，后者有税务连带责任。悲催的是，不同于英国的税制，法国不存在税务代理人，只有税务负责人！就像给租客做担保一样，当卖家发生逃税时，税务负责人要被追究连带责任，风险非常大。因此在法国很少有机构愿意为海外卖家做税务负责人，即使卖家提前支付保证金，也还是不愿意的。由此看来，注册法国的VAT无论主观还是客观上都有一些难度。

未来法国VAT政策预测

虽然现在法国没有强制要求VAT号码，但卖家也别高兴太早，这是迟早都要面对的问题。跨境电商正规化是大势所趋：一方面，如此大的一个税款缺口，法国政府不会就此善罢甘休，特别是在英国德国已经更改VAT政策的情况下，法国跟风是很有可能的；另一方面是基于本土卖家对于不公平竞争的抱怨，试想面对一个有20%价格优势的竞争对手，谁能心平气和呢？所以，该来的总会来的。

今年4月就有卖家收到过Amazon法国站的邮件提醒，关于注册VAT，虽然事后证明并未强制执行，但也算是一个先兆。

有没有合法的不注册法国VAT的理由呢？答案还是有的。

距离销售 （distance selling），比方说，在英国使用海外仓，但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。当然，这个销售额并不是无限的，每个国家具体要求有所不同，比如法国2016年为35K欧元，超过的还是要在当地注册VAT。

欧洲税务一体化的影响

按照欧盟的税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的VAT。很多人疑惑，欧洲这么多国家，这么多平台，难道要每个国家注册不同的VAT么？按照现行的趋势，确实是这样的。但欧洲人自己也觉得很麻烦，所以欧盟委员会也提出了欧盟VAT MOSS一体化”，一个VAT号码统一欧盟指日可待。其实VAT MOSS这个所谓一站式服务，就是无论在任何欧盟国家申请的VAT，都可以在全欧洲使用，申报的时候，只需要填写在每个国家的销售额，欧盟的税务系统会自动算出你要交的税，然后交到你VAT注册的国家就好，也就是欧盟做了一个统一收取，然后在根据数据，各个国家瓜分税金的过程。所以说，税肯定是要交的，实现VAT一体化，卖家操作会更方便而已。这个计划预计在2024年后实施。

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突发！亚马逊英国站VAT爆雷，大批卖家资金被冻结

做了几年的亚马逊，我都快成为扫雷专家了。”

这似乎是不少亚马逊卖家的心声，倘若没有一颗强大的心脏，似乎很难应对各类突发事件。

当前，视频二审的余波尚存，又一风波即将来临。

英国VAT爆雷，不少卖家资金被冻结

AMZ123获悉，近日，有不少卖家反映，自己的亚马逊英国本土账号出现了代扣代缴的情况。不仅如此，还有卖家面临账户资金被冻结的紧急情况。有卖家经过排查之后，猜测可能是两个方面出现了问题：一是增值税（VAT）地址挂靠在HMRC，二是英国公司地址非真实商业办公地址。

▲图来源于知无不言

而对于这一风波，亚马逊官方也迅速向相关卖家发出了邮件声明。邮件显示：从今年的9月1日起，亚马逊已开始对卖家的B2C销售代扣代缴增值税。预计在未来的一段时间，一些超过8.5w英镑免税销售额度的英国号也陆续会被代扣代缴。

除了代扣代缴之外，亚马逊还在评估自2024年1月1日以来卖家所欠的英国增值税，这个过程最多需要14天的时间。虽然卖家还可以继续在亚马逊上进行销售，但在向亚马逊支付所欠的英国增值税之前，卖家账户中的资金都会被冻结。

但为何会发生上述情况，亚马逊在邮件中也做出了相应的解释。其实是因为根据HMRC的记录，卖家的增值税注册号相关地址显示HM REVENUE AND CUSTOMS OFFICES，RUBY PLACE，ABERDEEN，AB10 1QZ - HMRC”。

据了解，这是HMRC在英国的一处办公地址，若被查到VAT地址挂靠在这个地方，依据英国增值税电子商务立法，亚马逊会默认该企业是非英国本土企业，一切按照外国企业代扣代缴。

▲图来源于知无不言

针对此次风波，卖家的反应也各不相同：

对于老老实实缴税的卖家来说，算是一个好消息吧。”

太突然了，怎么之前一点消息都没看见啊，国内经理都不知道这事，现在又要弃号重生了。”

要是店铺资金都不够补之前所欠的税款，那这号是不是就废了？”

这波是有预兆的，今年英国VAT新闻这么多，就表示会有大动作了。”

AMZ123了解到，对于已经被冻结资金的卖家来说，目前暂时没有特别好的解决办法，当前已有不少卖家准备放弃店铺。

也有卖家建议，若是被查到了就只能老实把欠的税补齐了，若是还没查到，最好先自行查询一下，自己的增值税地址显示在什么地方，可以提前做好相应准备。

政策趋严，卖家申请英国VAT或更艰难

AMZ123了解到，若卖家想要查询自己的账号是否会被代扣代缴，可以通过英国官网（https: //www.gov.uk/check-uk-vat-number）查询税号，检查是否可以看到HMRC地址。若显示的是HMRC相关地址，则被代扣代缴的风险会变得很大。

若显示的不是HMRC地址，卖家还要登录gateway账号，在后台检查是否显示non uk company”。若显示non uk company”，也有可能被亚马逊代扣代缴。

除此之外，有卖家反映，此前自己的VAT证书地址是英国公司的地址，但仍然出现被代扣代缴的情况。据了解，此类情况要以gateway后台的non uk company”或者是uk company”为准。

据目前的消息来看，一旦卖家的VAT地址显示HMRC，则大概率是无法将HMRC地址改成英国本土公司地址的。所以，卖家若发现自己账号有被冻结的风险时，可能需要尽快移仓提现，减少损失。

此前就有多位卖家向AMZ123反馈，跟以往相比，今年亚马逊英国VAT下号变得困难许多。而此次事件带来的风波似乎也暗示着未来卖家申请英国VAT或许会变得更加艰难。

AMZ123获悉，根据英国税务海关总署数据，VAT占据了国家税收收入的15.3%，相当于每户5700英镑，占国民收入的6.3%。英国的VAT是英国政府税收的重要来源，相关政策也变得越来越严格。

而早在今年1月1日，英国税务海关总署引入逾期付款罚款和基于积分的逾期提交罚款。这取代了此前的增值税违约附加费，对于迟交处罚、滞纳金、利息计算等政策的变化极大，相对而言，处罚方式也变得更加复杂。

除此之外，今年英国VAT也有一个重要变化，即5月22日起，HMRC的VAT注册热线不再提供服务，这对以英国公司注册为主体的国内亚马逊卖家来说，是一个不小的打击。双方信息沟通的困难，极大可能会延长注册和审核的时间，耽误店铺的销售。

不仅如此，会有部分卖家选择通过服务商来申请VAT，服务商的质量也会在一定程度上影响申请情况。再加上英国税局的系统更新，对注册流程和下号流程都做了相应的变更，这也延长了英国的VAT下号时间和效率。

总的来看，此次风波并非空穴来风，卖家需要及时关注英国VAT的变化情况。眼看旺季将近，风浪更有愈吹愈勇的趋势。各位卖家对此有什么看法，欢迎在评论区一起交流讨论~