出口退税怎么计算？
本文来源于会计网()，如果想了解更多关于会计政策、实操、考证相关信息，可以关注会计网或者关注微信号ID：wwwkuaijicom，随时为你提供最新行业资讯!
【出口退税怎么计算】
(一)计税依据
是按照当期出口货物离岸价(FOB)乘以外汇人民币牌价计算应征应退税额。
(二)计算公式：
1.「先征后退」
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-(当期全部进项税额+当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率)
当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率
免税进口料件视同已征税款(简称「模拟抵扣」)=当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率
2.「免、抵、退税」
当期出口货物不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期出口货物不予抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额
「免、抵、退」税按月申报，季度办理退税。若出口货物占当期全部销售额50%以下的企业，当期未抵扣完的进项税额(应纳税额为负数)必须结转下期继续抵扣，不得办理退税;若出口货物占全部销售额50%以上的且季度末应纳税额为负数时，可申请退税;公式为：
(1)当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率时：
应退税额=应纳税额的绝对值
(2)当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率时：
应退税额=(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率。
(3)结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额。
好了，知道了怎么计算，就来做做例子
【出口退税计算案例】
例，某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元;出口小五金125万美元，进价1000万元;从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元;直接收购柑桔出口，购进价10万元。该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税20万元、实征增值税20万元。该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。 该公司2月份应退税额的计算如下(公司出口退税申报单证假定齐全)： (1)购进坯布，加工成服装出口 应退税额=(30+2)×17=5.44(万元) (2)出口小五金
应退税额=1000×17%=170(万元) (3)出口香料油
应退税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元) (4)直接收购柑桔出口不退税 (5)进料抵扣进口环节减免税
抵扣减免税款=900×17%-20=133(万元) 该公司2月份应退税额
应退税额=5.44+170+1.13+0-133=43.57(万元)
又如，某拥有进出口权的万向节厂，内、外销财务核算完全不能分开。1月份该厂内销产品销售收入1000万元，
自营出口销售收入(离岸价)20万美元;1月份购进进项金额500万元，进项税金85万元。2月份内销运保费、佣金5万美元;2月份购进进项金额1200万元，进项税金204万元。该厂1月、2月份应退税额的计算如下：(假定出口退税单证齐全，外汇牌价为每1美元兑8.4元人同币)： (1)1月份应退税额
内销应征税额=1000×17%-85=85(万元)
因进项税额已全部在内销中抵扣，没有未抵扣完的进项税额，所以1 月份出口产品不退税。 (2)2月份应退税额
内销应征税额=800×17%-204=-68(万元)
即内销未抵扣完的进项税额为68万元。 出口货物销售税金=(50-5)×8.4×17%=64.26(万元)
很多小伙伴都对出口退税怎么计算有疑惑，还想看看出口退税计算案例来练习一下。会计网小编整理了一篇出口退税怎么计算的攻略，还附上了出口退税计算案例，大家来看看哈~
例，某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元;出口小五金125万美元，进价1000万元;从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元;直接收购柑桔出口，购进价10万元。该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税20万元、实征增值税20万元。该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。
该公司2月份应退税额的计算如下(公司出口退税申报单证假定齐全)：
(1)购进坯布，加工成服装出口 应退税额=(30+2)×17=5.44(万元)
(2)出口小五金 应退税额=1000×17%=170(万元)
(3)出口香料油 应退税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元)
(4)直接收购柑桔出口不退税
(5)进料抵扣进口环节减免税 抵扣减免税款=900×17%-20=133(万元)
该公司2月份应退税额 应退税额=5.44+170+1.13+0-133=43.57(万元)
又如，某拥有进出口权的万向节厂，内、外销财务核算完全不能分开。1月份该厂内销产品销售收入1000万元，自营出口销售收入(离岸价)20万美元;1月份购进进项金额500万元，进项税金85万元。2月份内销运保费、佣金5万美元;2月份购进进项金额1200万元，进项税金204万元。该厂1月、2月份应退税额的计算如下：(假定出口退税单证齐全，外汇牌价为每1美元兑8.4元人同币)：
(1)1月份应退税额 内销应征税额=1000×17%-85=85(万元)
因进项税额已全部在内销中抵扣，没有未抵扣完的进项税额，所以1 月份出口产品不退税。
(2)2月份应退税额 内销应征税额=800×17%-204=-68(万元) 即内销未抵扣完的进项税额为68万元。出口货物销售税金=(50-5)×8.4×17%=64.26(万元)
外贸出口退税怎么算？退税率为0是否视同内销？
本文来源于会计网()，如果想了解更多关于会计政策、实操、考证相关信息，可以关注会计网或者关注微信号ID：wwwkuaijicom，随时为你提供最新行业资讯!
【外贸出口退税怎么算】
外贸出口退税怎么算？现在出口退税已经成为重要贸易税收项目，最重要的一点是利润的主要来源。如果是产品出口，这部分是可以不用征收或者已经征收的按照流程退还给外贸商，现在外贸出口货物退税方式有包括先征后退”和免、抵、退”税。
出口退税计算，先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
外贸出口退税怎么算?下面介绍的是出口退税计算依据：
先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价出口退税计算应退税额。
离岸价”（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
外贸出口退税怎么算?下面介绍的是出口退税计算方法：
1、一般贸易
（1） 出口退税计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
（2）以上出口退税计算公式的有关说明：yunquna是国内首家国际物流服务电商交易平台，为外贸企业和厂商提供海运订舱、拖车、报关、仓库内装、货运保险等一站式的在线国际物流综合服务，帮助企业有效降低物流成本、提升物流管理效率。
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
外贸出口退税怎么算?下面是出口退税计算的举例说明：
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：（1）28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；（2）2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用先征后退”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+（到岸价格-运输费-保险费-佣金）×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×（240-20-10-2）×8.2836=49834137.60（元）
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39（元）
当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89（元）。
以上就是外贸出口退税怎么算及一般贸易出口货物退税的计算方式，在跨境出口中一般贸易公司都会遇到退税问题，只有了解目前一般贸易出口退税如何计算才能明白贸易中税收。
【退税率为0是否视同内销】
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定："适用增值税征税政策的出口货物劳务下列出口货物劳务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税（以下称增值税征税）：（一）适用范围。适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。"出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物根据上述文件规定的判定条件判定是否为视同内销的货物。
很多会计对外贸出口退税怎么算，以及退税率为0是否视同内销存在疑惑，会计网小编都将这些问题的答案整理好了，请大家看看哈~
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39（元） 当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89（元）。
