跨境电商免税吗？/跨境电商免哪些税

一、出口方面

跨境电商出口免税政策主要包括增值税和消费税的退（免）税政策。具体来说，对于符合一定条件的电子商务出口企业，可以享受以下税收优惠：

增值税和消费税退（免）税政策：

电子商务出口企业需属于增值税一般纳税人，并已向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。

出口货物需取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致。

出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇。

外贸企业购进出口货物需取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

无票免税政策：

电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

二、进口方面

对跨境电子商务零售进口商品，在一定限值内免征关税，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。具体免税限值根据政策规定而定。

需要注意的是，跨境电商免税政策的具体内容和适用范围可能会随着时间和政策调整而发生变化。因此，在实际操作中，建议跨境电商企业及时关注政策动态，并咨询专业税务机构或律师，以确保合规经营并享受政策红利。

海淘剁手族的福利！明年1月起跨境购个人额度提升，单次交易5000元内免税

都市快报

作者：记者 程超 童蔚

一边是海关加大进境的查验力度，一边是新政提高了免税限额，明年的生意更难做了。”正在日本带团逛免税店的兼职代购、杭州小伙子小立一边刷着朋友圈新闻，一边摇头苦笑。

小立口中的新政，今天刚刚发布：11月30日，财政部官网发布消息，财政部、海关总署和税务总局三部委联合下发《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（以下简称《通知》）。根据《通知》内容，从明年开始，跨境电子商务零售进口商品将迎来多项重大调整，有利于增加境外优质消费品的进口。

这会给我们带来什么影响？

跨境购个人额度 单次交易5000元内免税年度交易限值增加6000元

财政部官网称，按照党中央、国务院决策部署，我国将自2024年1月1日起，调整跨境电商零售进口税收政策，提高享受税收优惠政策的商品限额上限，扩大清单范围。

根据《通知》内容，首先，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。

有业内人士解释称，这意味着消费者在跨境电商网站上购买某产品自用，单价在2000-5000元时，目前还要足额增税，而明年1月1日开始，就可以享受免税政策。

其次，《通知》内容显示，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

第三点，已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展网购保税+线下自提”模式。因此，像天猫国际、考拉海购等跨境电商平台开设的线下店，顾客只能在店内扫码网上下单购买，而不能直接在线下店提走商品。

考虑消费热点 新增63个税目商品利好浙江葡萄汽酒和麦芽酿造啤酒的进口

今天，除了公布《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，财政部官网还公布了《关于调整跨境电商零售进口商品清单的公告》。

据官网显示，为促进跨境电子商务零售进口的健康发展，包括财政部、发展改革委、工业和信息化部、商务部、人民银行海关总署、税务总局等13个部委和相关部门联合下发《关于调整跨境电商零售进口商品清单的公告》。该公告同样从2024年1月1日起实施。

关于本次商品清单的调整，财政部称，一是将部分近年来消费需求比较旺盛的商品纳入清单商品范围，增加葡萄汽酒、麦芽酿造的啤酒、健身器材等63个税目商品；二是根据税则税目调整情况，对前两批清单进行技术性调整和更新，调整后的清单共1321个税目。

业内人士告诉快报记者，跨境电子商务零售进口一直采用正面清单制度，只有在清单里的商品，才允许用跨境电商的形式进口。从专业机构对浙江地区跨境电商平台的调研来看，这次名单调整，对浙江地区的葡萄汽酒、麦芽酿造的啤酒进口，带来较大的利好。

据介绍，上述政策的实施，将有利于促进跨境电商新业态的健康发展，培育贸易新业态新模式；有利于给国内相关企业引入适度竞争，促进国内产业转型升级，促进新动能增长；有利于增加境外优质消费品的进口，满足人民群众对美好生活的需要；有利于维护公平竞争的市场环境。

打击代购 利好规模化电商平台

新政实施对我们代购的影响很大。”已经从事代购十年左右的小立显得有些沮丧。他解释说，单次交易限值和年度交易限值的提高，意味着内地消费者在电商平台上购买境外物品的免税额提高了，也就意味着消费者对代购的依赖度降低。能在官网上免税购买到，谁还会找代购‘人肉’带进来？毕竟风险性和成本都不一样”。

不过，小立说，从《通知》的内容来看，代购还有一些机会，主要是单件商品价格在限值以上的。比如一个包，价格超过5000元的，那就算实施了新政，增税标准还是一样的，找代购还有一些优势；另外，在正面清单以外的商品，电商平台没有销售的，消费者还是会找代购。”

新政打击了代购的业务，而对正规的电商平台来说，无疑是一个重大利好。网易考拉相关负责人认为，《通知》其实是说国务院常务会议决定延续和完善跨境电子商务零售进口政策并扩大适用范围，扩大开放更大激发消费潜力这一政策的延续和落地。

网易考拉认为，该通知的出台是国家对跨境电商行业战略扶持的具体落地，有利于进一步消费升级，持续稳定经济快速增长。对于广大消费者而言，额度及商品范围的扩大，有利于满足消费升级需求，进一步促进消费者在轻奢、电器、美妆等单价较高类目的跨境进口消费。网易考拉正在积极研究调整后的商品清单，力求引进更多满足国内消费者需求的跨境进口消费品类。

收藏！跨境应税行为零税率或免税政策热点问答来了

　　大力发展服务贸易，是扩大开放、拓展发展空间的重要着力点。为适应经济新常态，促进服务贸易快速发展，我国全面实施营业税改征增值税，对若干项跨境应税行为实行增值税零税率或免税，鼓励扩大服务出口，增强服务出口能力，培育中国服务”的国际竞争力。

问：我们是一家信息技术服务公司，近期有意向承接一些境外业务，主要是向境外公司提供软件服务和信息技术服务等，什么情况下我们可以享受增值税零税率政策？　　　　

　　答：境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的10类服务，可以适用增值税零税率政策，其中包括研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等等。你们公司开展的跨境业务，如果符合上述规定，可以适用增值税零税率政策。并按《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）规定办理申报。

　　同时，境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

问：我们公司提供船舶期租服务，境内承租方将船舶用于往来境外的国际运输服务，请问我们提供的这项服务能否享受增值税零税率政策？　　

　　答：境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。因此，境内承租方以期租方式从你公司租赁船舶提供国际运输服务，是由承租方适用增值税零税率的。　　

问：我们是一家中国公司，在德国购买了一台设备，因故未能运回国内，要在德国出租。请问增值税有什么政策？　　　　

　　答：根据相关政策规定，标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征增值税。

问：我们是一家中国公司，现为越南一家公司在其境内的不动产提供资产评估服务。请问在增值税方面有什么优惠政策？　　　　

　　答：根据相关政策规定，向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。

问：我们是一家中国公司，为美国当地一家公司提供电信服务，按照目前政策是否可以享受跨境电信服务免征增值税政策呢？　　　

　　答：如该项业务通过境外电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于完全在境外消费的电信服务，可以享受跨境电信服务免征增值税政策。

问：我们是一家广告公司，准备为欧洲某公司制作广告并在欧洲投放，请问增值税有什么政策？　　

　　答：按照相关政策规定，向境外单位提供的、投放地在境外的广告服务，可按规定享受跨境应税行为增值税免税政策。

问：我们是一家中国金融机构，现在非洲为两家境外企业提供美元和人民币结算服务，请问增值税有哪些优惠政策？　　　　

　　答：为境外单位之间的外币、人民币资金往来提供的资金结算服务，属于为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，可按照相关政策规定享受增值税免税政策。

问：我们是一家中国海洋运输公司，以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。请问增值税有什么政策？　　　　

　　答：根据相关政策规定，以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的，可享受增值税免税政策。