进口跨境电商综合税都是9.1%吗？怎么计算？

跨境进口个人消费限额是多少？

根据跨境电子商务零售进口税收政策（财关税〔2016〕18号、财关税〔2018〕49号等），个人单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。

跨境电商综合税计算方式：

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，计算规则如下：

应纳税额 = 进口货物完税价格 x [（增值税税率+消费税税率 ）/ (1-消费税税率) ] x 70%

所有跨境商品都是9.1%综合税吗

通常跨境进口商品综合税都是9.1%，但并不是所有的都是9.1%，有些特殊商品会触发高消费税，比如面膜、香水、酒水等。

图片是小青蛙跨境网整理的部分化妆品，比如片装面膜定价如果等于或大于15元/片、香水定价大于或等于10元/毫升，都会因完税价触发高消费税，综合税会达到23.1%。

问题来了：跨境电商综合税是谁来缴呢？电商系统如何准确计算综合税？欢迎交流。

原创：小青蛙跨境黎代云，专注跨境电商转型咨询、9年跨境进口经验、帮助传统连锁店、大健康保健品行业、跨境进口供应链行业、海南跨境电商等解决方案。包括跨境电商系统小程序、云仓ERP、保税仓关务WMS、保税跨境新零售、SBBC跨境进口模式解决方案、对接海关三单对碰、对保税仓供应链发货等全流程经验。

2023年全国海关税收2.21万亿元，一文看懂如何计算跨境电商综合税

据海关总署官网信息：2023年，全国海关坚持依法治税、综合治税，加强科学征管，全年海关税收入库2.21万亿元。

全国海关坚决贯彻落实党中央、国务院稳增长政策措施，认真执行减税、进口税收优惠政策和自贸协定关税减让等措施，其中落实《2023年关税调整方案》减税措施，减征税款767.9亿元；推进《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）等22个优惠贸易安排原产地规则和关税减让措施落地见效，享惠进口货值1.22万亿元，税款减让1062.6亿元。

今年，海关将继续坚持依法科学征管，充分发挥综合治税机制作用，提高征管质量，努力实现应收尽收，同时认真落实各项减税降税政策措施，不断优化税收服务，确保应惠尽惠。

什么是跨境电商综合税？

根据跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币5000元，个人年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。

跨境电商综合税如何计算？

根据跨境电商和进口相关政策计算税率：
应征关税=完税价格*关税税率
法定计征的消费税=完税价格/(1-消费税率)*消费税率
法定计征的增值税=（完税价格+正常计征的消费税）*增值税率
在跨境电商中，关税税率=0
应征消费税=法定计征的消费税*70%
应征增值税=法定计征的增值税*70%
所以跨境电商综合税率=(增值税率+消费税率)/(1-消费税率)*70%
跨境电商综合税的计税金额一般按照电商平台展示价格，包含商品零售价、运费、保险费以及优惠金额。

整编：跨境电商顾问黎代云，首发小青蛙跨境网。专注跨境保税1210全产业链解决方案，提供云仓中台ERP、SBBC跨境商城小程序、B2B店中店分销系统、门店新零售POS系统、保税仓关务及WMS系统解决方案。包括海关单一窗口对接、入区报关、三单对碰、清单申报、跨境平台搭建、公服对接、多供应商、多分销渠道对接、店中店分销裂变工具、私域运营方案、跨境020模式新零售等场景。